Вести - Да ли сте потценили своју извозну понуду? Прво, разумејте израчунавање „ослобођења, кредита и повраћаја новца“

У првом кварталу, кинески извоз је далеко премашио очекивања, а многа предузећа су забележила брз раст својих извозних операција. У последње време, многи клијенти из производне индустрије питају о повраћају пореза на извоз, желећи да разумеју систем како би могли са сигурношћу да одреде цене својих понуда.

1. Шта заправо покрива повраћај новца?

Повраћај новца није за продајну цену ваше робе. То је за ПДВ који сте платили на сировине, комуналне услуге и производне трошкове.

Једноставно речено:За порезе које сте платили током производње, влада вам враћа део када извозите.

2. Три кључна броја одређују износ вашег повраћаја новца

① Максимални лимит повраћаја новца	Вредност извоза (ФОБ) × Стопа повраћаја
② Максимални износ повраћаја за период	Улазни порез − Домаћи излазни порез − Део који се не може одбити
③ Стварни повраћај новца	Theмањиод два броја изнад

Запамтите:Повраћај није онакав какав желите — ваш „вишак пореског кредита“ одређује резултат. Трошкови одређују порез на улаз, порез на улаз одређује вишак пореског кредита, а вишак пореског кредита одређује колико заправо можете добити назад.

3. Пример корак по корак: Од трошкова, преко улазног пореза, до повраћаја пореза

Претпоставке:

Цена производа: 80 RMB/јединица (материјал 60 + рад 10 + трошкови производње 10)
Обим извоза: 10.000 јединица
ФОБ цена: 120 РМБ/јединица
Применљива стопа ПДВ-а: 13%, Стопа повраћаја: 10%
Нема домаће продаје, нема материјала без царине
Сви трошкови су поткрепљени фактурама са ПДВ-ом од 13%

✓ Максимални износ повраћаја:120 јуана × 10.000 јединица × 10% =120.000 јуана

✓ Вишак улазног кредита за период:91.000 − 36.000 = јуана55.000 јуана(видети прорачун испод)

✓ Стварни повраћај новца: 55.000 RMB(јер је вишак кредита мањи од ограничења)

1) Израчунајте укупан улазни ПДВ за период (изведен из трошкова)

Улазни ПДВ на материјал: 60 RMB × 10.000 × 13% = 78.000 RMB
Улазни ПДВ на комуналне услуге/производне трошкове: 10 × 10.000 × 13% = 13.000 RMB
Рад нема улазни ПДВ
Укупан улазни ПДВ за период: 91.000 RMB(све је поткрепљено важећим ПДВ фактурама)

2) Израчунајте „неприхватљиви део“ (додат назад трошковима)

Разлика између применљиве стопе и стопе повраћаја: 13% − 10% = 3%
Укупна FOB вредност: 120 × 10.000 RMB = 1.200.000 RMB (основа за ограничење повраћаја)
Неприходни део = 1.200.000 RMB × 3% = 36.000 RMB(овај износ се преноси са улазног пореза и додаје се трошку)

3) Израчунајте вишак улазног кредита за период

Нема домаће продаје, тако да је излазни ПДВ = 0
Вишак кредита = 91.000 − 36.000 = 55.000 јуана

4) Израчунајте максимални износ повраћаја новца

Износ изузећа, кредита и повраћаја (ECR) = 1.200.000 RMB × 10% =120.000 јуана

5) Израчунајте стварни повраћај новца за период

Износ за повраћај = MIN(120.000 RMB, 55.000 RMB) =55.000 јуана

Закључак:За укупни месечни трошак од 800.000 RMB, стварни повраћај износи 55.000 RMB — одређен износом вишка улазног кредита.

4. Две кључне ствари за власнике предузећа

Када наводите цене, не гледајте само на „стопу повраћаја од 10%.“ Морате видети колико је улазног пореза укључено у ваше трошкове.
Износ повраћаја ≠ Вредност извоза × Стопа повраћаја.У већини случајева, повраћај новца је ограничен вашом стварном структуром трошкова.

5. Кратко упозорење за нове финансијске стручњаке

Будите веома пажљиви са„разлика између применљиве стопе и стопе повраћаја“(13% − 10% у овом примеру). Тај део мора бити пребачен из улазног пореза. Ако пропустите овај корак, ваш обрачун вишка пореза ће бити погрешан, а ваш повраћај пореза ће бити нетачан.

6. Поједностављено правило (приближна процена на основу трошкова)

У пракси, ако су ваша бруто маржа и стопа повраћаја релативно стабилне, можете проценити повраћај на основу трошкова:

Процењени повраћај ≈ Трошак × Применљива стопа ПДВ-а × (1 − Разлика / Применљива стопа)

Користећи горњи пример:

800.000 јуана × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55.000 јуана(одговара стварном прорачуну)

7. Шта ако је стопа повраћаја једнака важећој стопи ПДВ-а?

Претпоставимо исти пример, али са стопом повраћаја од 13% (уместо 10%), уз очување свих осталих услова непромењених.

Максимални износ повраћаја (на основу FOB-а): и даље 120.000 RMB
Вишак улазног кредита за период: 91.000 RMB (није потребно преносити износ)

Пошто је износ за повраћај = MIN(120.000 RMB, 91.000 RMB), стварни повраћај би био91.000 јуана.

8. Посебан случај: Када вишак кредита прелази горњу границу повраћаја

Обично, повраћај не може бити већи од горње границе израчунате на основу вредности извоза FOB.

Међутим, постоји сценарио у којем је вишак улазног кредита већи од ограничења повраћаја. У том случају, правило „мање од два“ значи да је ваш стварни повраћај ограничен на ограничење.

Износ за повраћај = MIN(Ограничење повраћаја, Кредит за вишак уноса) = Ограничење повраћаја

Ако сте пратили логику, вероватно можете да се сетите када би се ово могло десити. Слободно оставите своје мишљење у одељку за коментаре.

Време објаве: 05. јун 2026.